ثبت شرکت در آلمان

مقدمه:

جذاب‌ترین و شاید این روزها تنهاترین روش سرمایه‌گذاری در آلمان ثبت یک شرکت در آلمان و در دنباله آن اخذ ویزا تا گرفتن اقامت دائم و سپس شهروندی این کشور است. متقاضی با ثبت شرکت در آلمان می‌تواند به‌عنوان مدیرعامل در آن فعالیت کند و به این طریق در بازار بزرگ و نیرومند آلمان سهیم باشد.

در این روش متقاضی امکان گنجاندن اعضای خانواده‌اش در ویزا را دارد. حق کار، زندگی و تحصیل رایگان نیز از امتیازهایی است که به متقاضی و خانواده‌اش اعطا خواهد شد. جداازاین‌ها متقاضی و خانواده‌اش می‌توانند پس از پنج سال اقامت در این کشور و سپس سه سال پس از آن شهروندی آلمان را نیز اخذ کنند.

در دنباله این نوشتار حتما به تمامی مزایای ثبت شرکت در آلمان خواهیم پرداخت. ولی احتمالا نخستین پرسشی که متقاضی دوست دارد پاسخش را بداند، چگونگی یا شرایط لازم جهت ثبت شرکت در آلمان است.

شرایط لازم جهت ثبت شرکت در آلمان چیست؟

• باید دستِ‌کم 18 سالتان باشد؛
• مدرک تحصیلی دستِ‌کم دیپلم یا مدرکی معادل آن را داشته باشید؛
• ارائه یک بیزینس‌پلن قوی؛
• توانایی در پرداخت مبلغ سرمایه‌گذاری در شرکت (دستِ‌کم 25 هزار یورو) و هزینه‌های جانبی‌اش؛
• هیچگونه سابقه کیفری و سوءِپیشینه نداشته باشید.
• اگر بیش از 45 سال دارید می‌بایست توانایی خود در تهیه و تامین هزینه‌های مالی خود و خانواده‌تان را اثبات کنید.

پیش‌شرط‌های بیزینس‌پلن و کسب‌وکار (شرکت) مربوطه کدامند؟

کسب‌وکار شما باید…

• با منافع اقتصادی آلمان همسو باشد.
• نیازهای منطقه‌ای را برطرف کند.
• بر اقتصاد آلمان تاثیر مثبت بگذارد.

انواع شرکت در آلمان کدامند؟

انتخاب نوع شرکت به موضوع فعالیت، نوع مشارکت و حداقل توانِ مالی جهت سرمایه‌گذاری بستگی دارد. بنابراین ازاین‌جهت بهتر است با انواع شرکت در آلمان کمی آشنا شویم.

• GmbH

شرکت با مسئولیت محدود یا همان GmbH پُرکاربردترین و معمول‌ترین نوع شرکت تجاری در آلمان است. حداقل سرمایه مورد نیاز برای ایجاد یک شرکت با مسئولیت محدود در آلمان 25000 یورو است. البته این مبلغ می‌تواند از مشارکت‌های غیرنقدی نیز تشکیل شود. و حفظ این نکته که درواقع این یک سرمایه ازدست‌رفته نخواهد بود و این مبلغ در حساب شرکت‌تان باقی خواهد ماند و می‌توان از آن جهت پرداخت حقوق به کارکنان احتمالی یا خرید خودرو و… استفاده شود. این گونه از شرکت تنها به یک مدیر و یک سهامدار نیاز دارد.

• Mini GmbH (UG)

Unternehmergesellschaft یا به‌اختصار UG نیز یک نوع شرکت با مسئولیت محدود است که نیاز به سرمایه‌گذاری کلان در آن نیست. این نوع از شرکت را می‌توان با سرمایه‌ای کمتر از 1 یورو تا هر مبلغی تا سقف 25000 یورو ایجاد کرد. این نوع شرکت در میان سرمایه‌گذاران بین‌المللی که به هر شکل سرمایه‌گذاری کم را مزیتی برای پیشبُرد و توسعه بیزینس‌شان در آلمان می‌دانند بسیار محبوب است. یک چهارم سود سالانه یک mini-GmbH باید تا زمانی که به 25000 یورو برسد به ذخایر سرمایه آن اختصاص داده شود، پس از آن UG می‌تواند به یک GmbH تبدیل شود.

• AG

AG فرمی استاندارد برای شرکت‌های عمومی بزرگ در آلمان است. حداقل سرمایه برای ایجاد این نوع از شرکت 50000 یورو است. و می‌تواند حداقل یک سهامدار داشته باشد. این نوع شرکت به‌عنوان یک شرکت سهامی مشمول مقررات سنگینی است. AG دارای ساختار “هیئت مدیره دو لایه” است که از یک هیئت نظارت و یک هیئت‌مدیره تشکیل شده است. هیئت نظارت معمولا توسط سهامداران کنترل می‌شود و هیئت‌مدیره مستقیما شرکت را اداره می‌کند. البته اعضای این هیئت ممکن است توسط هیئت نظارت عزل و نصب شوند.

• Partnerschaft

شرکت‌های مشارکتی در دو شکل اصلی در آلمان معرفی می‌شوند.

• شرکت تضامنی یا مشارکت عمومی OHG
•  مشارکت محدود یا KG

 در شرکت‌های با مشارکت عمومی همه شرکا مسئول کامل بدهی‌های مشارکت هستند. درحالیکه در شرکت‌های با مشارکت محدود این شرکای ضامن هستند که مسئولیت نامحدود دارند و شرکای با مسئولیت محدود حوزه مسئولیت‌شان محدود به سهم ثابت آنها در مشارکت است.

این گونه از شرکت که مبنای آن مشارکتی است بیشتر برای مشاغل خانوادگی و کوچک در آلمان استفاده می‌شود.

• مشارکت حقوق مدنی GbR

این گونه از مشارکت یک مشارکت تجاری ساده است که حداقل دو کارآفرین در آن با هم کار می‌کنند. برای ایجاد همچین شرکتی با چالش‌های بوروکراتیک کمتری به‌هنگام تاسیس روبه‌رو خواهید شد. همچنین شما نیازی به سرمایه اولیه ندارید.

GbR در بین استارت‌آپی‌ها و بنیانگذاران بسیار محبوب است.

مراحل ثبت شرکت در آلمان چگونه است؟

گام نُخست: پس از تایید صلاحیت، تاسیس شرکت را از طریق وکلای محلی در آلمان آغاز کنید.

گام دوم: نام، اساسنامه، نوع شرکت خود را انتخاب کنید. شاید نیاز باشد به میزان سرمایه‌گذاری و نوع فعالیت شرکت‌تان فکر کنید. پس از آن، قراردادهای مربوطه باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تنظیم و به تایید برسند.

گام سوم: ایجاد یک حساب بانکی برای شرکت در آلمان و انتقال وجوه سرمایه سهام. مدرک این انتقال توسط دفتر اسناد رسمی با اداره ثبت شهرستان به اشتراک گذاشته می‌شود. پس از ایجاد کامل شرکت باید در سازمان مالیاتی نیز ثبت شود و شماره مالیاتی اخذ کند.

گام چهارم: درواقع گام چهارم را می‌بایست همزمان با گام‌های پیشین برداشت. و آن پیگیری روند مهاجرت از تهیه بیزینس‌پلن تا مراحل پایانی خرید یا اجاره ملک و کارهای بیومتریک و وقت سفارت است. پس از ثبت شرکت در آلمان و اخذ ویزای آلمان زمان آن رسیده که به این کشور مهاجرت کنید.

مدارک مورد نیاز جهت ثبت شرکت در آلمان کدامند؟

• مدارک مربوط به هویت سرمایه‌گذار(ان) و شرکا؛
• نام شرکت؛
• بیزینس‌پلن؛
• اساسنامه؛
• مدارک مربوط به محل دفتر شرکت؛
• مدارک مربوط به انتقال سرمایه در حساب شرکت؛
• مدارک مالیاتی؛

مدارک مورد نیاز جهت اخذ ویزای ثبت شرکت در آلمان کدامند؟

• گذرنامه معتبر و مدت‌دار؛
• فُرم درخواست ویزا؛
• بیمه؛
• تمکن مالی؛
• مدارک مربوط به اقامت خود و شرکت؛
• و کلیه مدارک مربوط به شرکتِ ثبت‌شده در آلمان؛

مزایای ثبت شرکت در آلمان کدامند؟

✓ بخش عمده‌ای از مبلغ سرمایه‌گذاری در حساب شرکت می‌ماند.

✓ زمان پردازش نسبتا سریع است ولی به نوع و فعالیت شرکت نیز بستگی دارد.

✓ نیازی به ارائه مدرک زبان آلمانی نخواهید داشت.

✓ بیمه سلامت عمومی برای خود و خانواده؛

✓ رفت‌وآمد آزادانه در اتحادیه اروپا؛

✓ افتتاح حساب بانکی در اروپا؛

✓ تنها یک سفر سالانه به آلمان برای حفظ وضعیت اقامت لازم است.

✓ مهاجرت با همسر و فرزندان زیر 18 سال؛

✓ حق کار، زندگی و تحصیل برای خود و خانواده؛

✓ امکان اخذ اقامت دائم پس از 5 سال؛

✓ امکان اخذ شهروندی آلمان پس از 8 سال؛

مالیات شرکت‌ها در آلمان چگونه است؟

آلمان یکی از بزرگترین و پیچیده‌ترین سیستم‌های مالیاتی جهان را دارد. همه شرکت‌ها در آلمان _ازجمله شرکت‌های با مسئولیت محدود GmbH و شرکت سهامی AG و موسسات و …_ مشمول مالیات بر درآمد شرکتند. مالیات بر درآمد شرکت‌های بزرگ به‌طور کلی شامل سه بخش می‌شود: مالیات بر درآمد شرکت، اضافه هزینه همبستگی و مالیات تجارت.

با توجه به سطوح مختلف مالیات تجاری که به‌صورت محلی  و ایالتی تنظیم شده است، نرخ مالیات ثابت در سراسر کشور برای مالیات بر درآمد شرکت‌ها وجود ندارد. بااین‌همه، نرخ مالیات بر درآمد شرکتی به اضافه هزینه اضافی همبستگی تعیین می‌شود. در نتیجه، نرخ ترکیبی مالیات شرکت‌ها می‌تواند به 22.8 درصد برسد. میانگین مالیات شرکت‌های آلمانی حدود 29.8 درصد است.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها در آلمان:

همانگونه که گفته شد اغلب شرکت‌ها مشمول مالیاتند که یکی از این بخش‌ها چناچه گفته شد مالیات بر درآمد شرکت است که با نرخ ثابت در سراسر کشور 15 درصد از سود مشمول مالیات شرکت اخذ می‌شود.

اکثر شرکت‌ها در آلمان مشمول مالیات بر درآمد شرکتی‌اند. مانند شرکت با مسئولیت محدود GmbH یا شرکت سهامی AG مستقر در آلمان یا دارای هیئت اجرایی در آلمان. تنها سود سهامی که در خارج از کشور ایجاد و مالیات گرفته شده است ممکن است از مالیات در آلمان معاف باشد یا مالیات‌های پرداخت‌شده در یک کشور خارجی با مالیات در آلمان جبران شود.

پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شرکتی درآمد مشمول مالیات یا سود سالانه کسب‌وکار است که همانگونه که در بالا گفته شد نرخ ثابتی دارد. طبق قانون تجارت آلمان، سود سالانه شرکت بر اساس روش حسابداری مبتنی بر تعهدی محاسبه می‌شود. این امر در صورت‌های مالی سالانه ثبت می‌شود و مبنایی برای تعیین درآمد مشمول مالیات است. بااین‌حال، قانون مالیات آلمان گزینه‌های حسابداری و قوانین تصحیح درآمد متفاوتی را ارائه می‌دهد. به این معنی که درآمد مشمول مالیات معمولا با سود سالانه تعیین‌شده در صورت‌های مالی طبق قانون تجارت متفاوت است.

هزینه اضافه همبستگی:

یک هزینه اضافی همبستگی یا همان Solidaritätszuschlag به مالیات بر درآمد شرکت اضافه می‌شود. این هزینه یک جزء ثابت در سراسر کشور از مالیات شرکت است و با نرخ 5.5 درصد از 15 درصد مالیات بر درآمد شرکت تعیین می‌شود. در مجموع حدود 0.8 درصد از درآمد مشمول مالیات را شامل می‌شود. درمجموع، مالیات بر درآمد شرکتی و هزینه اضافی همبستگی به نرخ کلیِ مشمول مالیات یعنی به حدود 15.8 درصد می‌رسد.

مالیات تجارت:

در آلمان کلیه فعالیت‌های تجاری مشمول مالیات تجارتند. اگرچه مالیات تجارت توسط قانون فدرال تنظیم می‌شود ولی نرخ‌های آن در سطح شهرداری‌ها تعیین می‌شود که از همدیگر متفاوتند. بااین‌همه نرخ مالیات تجارت برای همه مشاغل در یک شهرداری یکسان است. حداقل نرخ مالیات تجارت باید حداقل 7 درصد باشد. درعین‌حال هیچ سقف قانونی برای نرخ مالیات تجارت وجود ندارد.

میانگین نرخ مالیات تجارت آلمان کمی بالاتر از 14 درصد است. براساس یک قاعده کلی، نرخ مالیات تجارت در مناطق شهری بیشتر از مناطق روستایی است. هزینه اضافی همبستگی از مالیات تجارت اخذ نمی‌شود.